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（本译文节选自P1-P4，P6-P9）
可持续发展与支出：中国WII基金的收入关系
摘 要
工伤保险在中国经历了很长一段时间的快速发展。因此，它的可持续性、资金和支付系统值得认真关注。本文通过分析世界保险基金的参保人数、赔付人数和累计结余的变化，系统地回顾和总结了世界保险基金在中国发展的各个阶段。使用统计方法分析了1997年至2018年WII基金的收入和支出之间的关系，包括扩展的Dickey-Fuller(ADF)单位根检验、协整检验、格兰杰因果关系检验和误差修正模型。从1996年开始，中国的WII经过反复调整，不断壮大。我们的经验证据表明，WII基金的收入和支出之间存在长期均衡和协整关系。收入是支出的格兰杰原因，但不符合筹资原则。WII基金历年累计余额较大，违背了基金管理原则，引起了不小的争议。中国的WII经历了多次监管升级和管理模式调整，以更好地保证其可持续发展。基金收支基本平衡。然而，目前中国的WII基金正面临着基金余额下降的压力，因此，中长期发展风险值得密切关注。由于没有足够的关于WII基金管理的文献，这项研究是对现有知识体系的宝贵贡献。
关键词 工伤保险 收支关系 保险基金 医疗保险 中国
第一部分：介绍
尽管越来越多的国家以某种方式保证对职业伤害和疾病的赔偿，但由于政治、经济和历史的原因，不同的国家采取了各种办法建立工伤保险制度。总体而言，在大多数国家，世界投资倡议基金由国家政府协调和管理；只有少数国家开发了由商业机构管理的WII基金。例如，德国和日本采用前一种管理模式，而美国采用后一种模式(Shinetal，2011)。这些反映在保险机构、资金 来源和赔偿标准的显著差异上。
中国目前的WII系统是1996年在全国范围内建立的，可以说是一种政府主导和雇主赞助的社会保险。在其存在的早期，参与WII的企业主要是国有大型企业。安全生产条件相对较差的中小企业，特别是集体所有制企业、私营企业和对员工安全风险较大的企业，在那个阶段不太可能参加这种非强制性保险。八年后，WII的政策取向发生了变化(邓amp;刘，2008)。自2004年以来，中国政府重点在职业伤害高风险行业(矿山、建筑以及涉及危险化学品、烟花爆竹、民爆器材生产等行业）推广职业伤害保险。这时，政府明确要求将农民工纳入工伤保险。这一点很重要，因为在中国，大多数从事职业伤害风险较高工作的工人都是农民工。中国参与WII的人数持续增加。 截至2018年底，总数达到238684458人，呈现显著增长势头(图1)。文章引用的统计数据源于《中国统计年鉴1997-2018》和《中国人力资源和社会保险发展统计公报(2018)》。
在过去20年中，中国WII法规发生了四次重大变化，对基金的收入和支出产生了重大影响。如此说来，WII的发展大致可以分为四个阶段:第一阶段，1993年至1996年，中国国家行政部门决定对WII进行不同地区的试运行。只有试点地区少数企业的部分员工参加了保险。这一时期，财政收支规模较小，呈现相对稳定的增长趋势。
第二阶段是从1997年到2003年。开始时，收入和支出都有小幅下降，但随后开始稳步增长。其产生这些变化的背景是，1996年《企业职工工伤保险试行办法》推动WII从试点地区逐步扩展到更多地区。
第三阶段，从2004年到2009年，WII基金的收支增长明显快于之前。值得注意的是，收入的增长远远超过了支出的增长。这些变化源于2003年颁布的《工伤保险条例》,它代表了中国WII体系建设中的重要立法。原《试行办法》由部门规章上升为国务院的行政法规，其权威性和法律效力大大提高。
第四阶段从2010年开始，持续至今，其特点是被保险工人大量增加；WII基金的收支也相应增加。这些变化是因为2010年社会保险法的颁布，明确规定员工必须参加WII。该法律扩大了WII系统的范围，并启动WII在中国的快速发展。2015 年，国务院要求在全国范围内大幅降低WII的费率，以减轻社会保险费过高给企业带来的负担。由于安全管理的改善，获得职业伤害赔偿的劳动者人数也迅速增加，2015年达到最高水平，随后2年有所下降(图 2)。
同时，值得注意的是，WII基金累计余额同比有所增长，达到其2016年最高值，之后略有下降。WII基金在2018年仍然保持着1771.6亿CNY的余额(图 3)。这种巨大的平衡在中国学者和政策制定者中引起了巨大的争议，因为它违背了WII基金的核心原则。这个核心原则就是所谓的以支定收原则。它要求根据支出来确定收入。它的收支应该是基本平衡的，有少量的节余。然而，由于近年来WII的数额急剧膨胀，WII资金管理的实践并不符合这一原则，最终导致大量的资金结余。批评者认为这种大量的平衡不利于WII系统在中国的健康发展。有鉴于此，本研究的目的是对WII基金过去20年的收入和支出进行彻底的分析，以建立一个可靠的事实基础，并据此做出决定，确保其可持续发展。
为了提高中国农村剩余劳动力的可持续性和系统化管理，本研究对农村剩余劳动力的资金平衡进行了协整分析。本文的学术贡献如下：第一，围绕世界投资基金的可持续发展，对中国世界投资基金的发展进行了全面的回顾和分析。其次，本文分析了我国WII基金收支之间的长期均衡和协整关系。它调查了实施WII基金管理原则的效果，然后为改进WII管理提供了基于证据的建议。
图1 图2 图3
第二部分：文献评论
WII已经在不同的国家发展了很长一段时间。为了提高WIIF的可持续性，研究人员不断探索改进和优化WII管理的措施。Chang和Sung (2015)认为，必须在可持续社会保险的框架内开发WII系统。为了弥补受伤后的损失，有必要建立一个系统的职业风险管理体系。此外，工伤补偿条例应通过设定可接受的补偿率来保护保险公司、雇主和雇员(应，2013；张伟杰、王，2015)。一些研究人员担心向工伤受害者提供的赔偿是否充足(丹松，1993年； Seabury等人，2015)，而其他人认为更重要的是评估补偿所需的资金，并确保有足够的资金用于支付(福利和银色啤酒杯乐队，2015；Thepaksornamp;Pongpanich，2014年)。因此，世界投资基金的收支问题尤其值得关注。Clark等人(2018)研究了2003年至2011年美国劳动补偿法的变化对保险公司绩效的影响。这些条例带来了一些改进，其中最重要的是改变了对不服从康复努力的工人的临时总赔偿和处罚的限制。Garcia和Cortegano(2018)分析了葡萄牙工伤保险价格的决定因素。结果表明，销售量和雇员人数都与工伤保险价格有关。此外，作者还证明了事故发生率、地区、经济活动类型和企业规模对保费有积极而显著的影响。澳大利亚在各州建立了工人补偿(WC)系统，为受伤和生病的工人提供收入支持、医疗保健和康复，覆盖了约90%的劳动力。政府通过立法修正案不断监测和改善工作场所制度的绩效，包括索赔率、成本和复工结果(Collie等人，2018年)。
1996年10月，中国开始实施《企业职工工伤保险试行办法》。这项立法规定采用现收现付的筹资制度。该系统基于相对较短的会计期间(通常为1年)，在此期间确定保险费率。2003年，新条例进一步规定，按照以收定支的原则筹集WII基金(翟，2009)。然而，为了避免频繁的费率调整，并防止在发生重大工伤事故时可能出现的基金收支的大幅波动，WII基金保留了少量的浮动储备金，其特点是“固定收入，略有盈余”在过去的二十年里，中国的WII经历了多次费率调整，覆盖范围的大幅扩大，以及保险规则的各种变化(关，2018；张，2018)。WII系统现在是庞大和动态的，因此保持收入和支出之间的合理平衡以确保系统的可持续发展仍然是一个重要的理论和实践挑战。WII保险费率是WII基金管理中的一个关键问题(向，2019)。世界上有三种保险费率:差别费率、浮动费率和统一费率。中国的WII费率是三种方案的混合。《规定》从行业划分、费率确定、费率浮动三个方面对保险费率进行了规定。这些规定要求各省、自治区，原则上应根据雇员工资总额的特定比例(如1.0%)来确定自治市。每个统筹地区各行业的基准费率则确定为特定企业职工工资总额的不同比例。根据 WII的使用情况、工伤发生率、职业危害程度以及其他因素，对用于确定统筹地区WII保险费率的具体操作方法进行校准。基于以上因素，每隔1到3年，WII的管理层就可以决定如何在行业内不同的溢价率之间浮动。为了改善工伤的现状，并补贴公司有限的支付能力，中国政府在2015年至2019年期间降低了WII的保险费率。这一政策降低了企业的生产成本，并增加了他们保护工人安全的动力(胡和唐，2019)。
总之，许多国家通过立法和管理改进不断优化WII系统。其中，WII基金的收支是关注的焦点。相比之下，我国学者多集中于WII基金的管理实践，缺乏对WII基金的量化分析和WII的可持续性分析。
第三部分：讨论
对我国1997-2018年WII基金收支时间序列的稳定性检验表明，基金收支为非平稳变量，但存在长期动态均衡关系。平均而言，支出每增加1%，收入就会增加0.8952%。
误差修正模型表明，在短期内，中国WII基金的收入和支出之间存在显著的正相关关系。如果支出增加1%，收入将增加0.8397%。也就是说，基金收入对支出的弹性为0.8397，即小于1，因为短期内基金支出的增幅大于收入的增幅。误差校正项的估计系数为0.7020，符合反向校正机制。这表明，当WII基金的收益偏离长期均衡水平时，非均衡状态将以70.2%的调整率被带回到均衡状态。
格兰杰因果检验结果表明，基金收支之间存在长期均衡关系，收入是支出的格兰杰原因，并且这种影响是单向的。在中国，政府是为WII筹集资金支付开支，也就是前面说的支出决定收入的原则。我们的分析实际上表明，是收入决定支出，而不是相反，这是违反直觉的。因此，这是中国迄今所采取的方法(基于长期规划和审慎财务管理的方法)中的一个问题。
当然，由于中国的WII基金和WII系统是最近才建立起来的，并且是在最近几年逐步发展起来的，所以WII系统本身缺乏稳定性。影响WII系统有效运行的其他因素包括高水平的资金积累、保守的管理风格以及缓慢且有时不完全的公开披露。今后，必须根据以收定支的原则，对该制度进行有效的修改。WII基金是WII系统顺利发展的根本保证。目前，中国的WII基金正面临着三大变化和挑战，这将对其可持续发展和国际收支平衡产生重要影响。这三种变化和挑战必须在未来得到监测和直接应对。
首先，国家行政部门要求WII基金必须在2020年底前全面实现省级统筹。目前，只有4个市和7个省实行了WII基金的省级统筹，而大多数地区基本上只实现了市级统筹。凡是整体管理水平差的地方，规模区域资金相对较少，因此，抵御不确定风险的能力有限。实行省级统筹可以有效扩大基金规模，缩小地区间基金差距，增强WII基金分散事故风险的能力。实行省级统筹也有利于提高资金使用效率，因为每个地区将不再需要建立单独的储备基金。因此，这有利于平衡区域间资金水平，提高资金使用效率。
其次，作为2015年旨在减轻全国企业负担的改革的一部分，国务院还决定调整和降低社会保险费率，包括WII费率。WII基金的余额必须保持在合理和适当的规模。在累计基金结余较多的地区，应采取适时调整行业基准利率具体标准或降低利率等措施，减少过多的基金结余。2016年，WII在中国的平均保险费率为0.7%，较2015年的0.85%有所下降。
- 从2019年1月1日起，各级税务机关将征收包括WII在内的各类社会保险费，实现社会保险“收支两条线”。此前，WII保费由社会保险机构收取，权限有限。因此，某些问题是常见的，如不公正地压低保险基数和不完全收集。由于新法例加强了保费收取人的权力，市场参与者的遵从率将会大大提高。这可能会有两个结果：在一些部门或行业，支付可能会增加，因为他们更有效和勤奋地收集，但与此同时，这种收入的增加可能会导致，总体而言，WII费率的进一步降低。
- 目前，我国参保职工人数已达2.39亿，且每年参保人数都在增加。对WII基金实施更高水平的统筹管理，降低费率，可能会影响WII基金在中国的可持续发展和收支平衡。WII的长期安全性和有效性因此面临一个新的重大考验。
第四部分：结论
从1996年到2018年，我们见证了中国WII保险覆盖范围的不断扩大和管理方法的不断调整。基金收支也处于长期动态增长的过程中。世界投资指数的收入和支出数据可以视为非静态变量，它们之间存在长期的动态均衡关系。本文的重要发现是，尽管中国WII的融资原则基金规定“以支出决定收入”，其支出实际上是由收入决定的。
这一违反直觉的发现反映了中国WII运营中缺乏理论分析和专业管理指导，以及保守决策和过度官僚管理的文化。这些问题需要在理论和实践中加以解决，以保护WII在当代中国的发展和有效性。本文通过分析中国WII基金的实践经验，认为完善的基金管理制度是WII可持续发展的保证。同时，本研究的政策含义如下。首先，WII系统的管理目标应符合“以支定收”的原则。其次，WII的保险费率应该与WII基金的收入水平相匹配。第三，优化的评估方法将改善WII基金的长期发展。
可以预计，WII在中国未来很长一段时间内还会继续扩张。值得注意的是，目前的WII改革可能会深刻影响基金收支平衡。目前余额相对稳定，但经过最近三次大的变化和挑战，2016年以来余额呈现长期下降趋势。应密切注意跟踪和预测世界投资基金的收入和支出，以防止基金失衡。简而言之，WII在中国仍能保持健康发展，但近年来压力相对较大，并可能导致内在的系统
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